Новый законопроект CARF в ЕС: криптотранзакции под налоговым контролем с 2026 года

С 1 января 2026 года в рамках Европейского Союза начнет действовать директива DAC8, которая внедряет Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Криптобиржи, брокеры и специализированные сервисы будут обязаны предоставлять налоговым органам информацию о транзакциях своих пользователей.

По состоянию на 4 декабря, 75 юрисдикций партиципировали в обязательствах по реализации этого стандарта, что подтверждается отчетом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

CARF представляет собой стандарт отчетности, разработанный ОЭСР по инициативе G20. Он усиливает существующий стандарт автоматического обмена информацией (Common Reporting Standard, CRS) в области криптовалют.

Данный стандарт требует от криптобирж, брокеров и кастодиальных сервисов предоставлять отчеты о транзакциях своих пользователей, включая обмены фиатных денег на криптовалюту, сделки с криптоактивами и переводы. Собранные данные будут автоматически передаваться налоговым органам в странах проживания клиентов.

«CARF является логическим этапом в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Ранее налоговые службы могли отслеживать зарубежные банковские счета благодаря CRS, а теперь аналогичный механизм будет применяться к криптовалютам. Для добросовестных пользователей изменения не будут значительными, но время «серых зон» в криптоиндустрии заканчивается», — отметил Макс Гнатышин, руководитель операционного направления Toobit в СНГ.

В рамках CARF попадают Провайдеры Услуг по Отчетности по Криптоактивам, как юридические, так и физические лица, занимающиеся обменом криптоактивов. К их числу относятся:

Эти провайдеры обязаны собирать сведения о налоговом резидентстве клиентов и передавать информацию о транзакциях соответствующим органам в своей юрисдикции, после чего она будет автоматически направлена в страны, где проживают пользователи.

Сроки реализации отличаются в зависимости от региона. В Европейском Союзе, начиная с 1 января 2026 года, криптобиржи начнут сбор информации, а первый обмен данными между налоговыми органами намечен на 2027 год.

Среди 75 юрисдикций, согласившихся с CARF, уже 53 подписали многостороннее соглашение CARF MCAA, которое создает правовую основу для обмена данными.

Сингапур и некоторые страны Азиатско-Тихоокеанского региона выбрали более консервативный подход: их внедрение отложено до 2027 года, с первым обменом данных в 2028 году. Это дает местным регуляторам больше времени для адаптации.

Одновременно с CARF ОЭСР обновила стандарт CRS до версии 2.0. Эти два стандарта дополняют друг друга:

Они содержат положения, направленные против двойного учета. В случаях, когда актив подпадает под оба режима, приоритет будет отдан CRS 2.0.

Ранее МВФ предупредил о потенциальных глобальных финансовых рисках, связанных со стейблкоинами.